Crear la página: 2018. Previsión de costes de XXX.
En este apartado tenemos que hacer una estimación de la previsión de costes durante un año, diferenciando si se trata de costes fijos o variables:
Costes fijos (anuales):
Concepto
Importe
Gastos de constitución (se consideran una sola vez el año de constitución) 500 € + 1 % del capital social (de impuesto de transmisiones patrimoniales)
Alquiler del local
Amortizaciones (VER SU CÁLCULO AL FINAL).
Costes salariales fijos (indirectos) (Del apartado de Recursos Humanos, y debe incluir los salarios de los socios y de los trabajadores)
Intereses de préstamos pagados en el año (Del apartado de Financiación)
Seguros.
Publicidad y promoción (Del apartado de Márqueting)
Mantenimiento y reparaciones.
Limpieza *
Suministros: agua, luz, calefacción…
Teléfono (fijo y móvil).
Transportes y distribución.
Uniformes del personal.
Otros (especificar).
Total:
La suma de todos ellos son los costes fijos anuales totales.
(*) La limpieza se incluye en este cuadro sólo si contratáis una empresa externa para hacerlo. Si lo hacen trabajadores contratados por la empresa ya está incluido en los costes salariales.
Costes Variables (anuales):
Concepto
Importe
Materias primas (del estudio de aprovisionamiento).
Mercaderías (los qu las tengan, del estudio de aprovisionamiento).
Costes salariales variables (los que los tengan)
Combustible.
Otros costes variables
Otros (especificar)
Total:
Si queremos calcular la cifra de Costes Variables Unitarios anuales (por ejemplo, para calcular el Punto Muerto o Umbral de Rentabilidad), tenemos que dividir la cifra anterior entre la previsión de unidades vendidas al año. Como vendemos muchos productos diferentes, se suman todos. En este caso si que se pueden "mezclar churras con merinas", ya que los costes variables también están mezclados.
(1) Cálculo de la amortización (trabajo voluntario para subir nota):
Tenemos que remitirnos al apartado de "Plan de inversiones". Vais a copiar los datos del cuadro que allí creamos (sólo los que figuran en el siguiente cuadro. Hay otros (fianzas, existencias, tesorería...) que no se amortizan). Añadimos dos columnas, en las que tenemos que añadir la vida útil, en años, de cada uno de los elementos en los que hemos invertido, y la cantidad anual a amortizar, que se calcula dividiendo el coste de cada uno de ellos entre su vida útil. Sumamos todas las cantidades a amortizar. El resultado es la cantidad anual total a amortizar, que se incluye en costes fijos.
CÁLCULO DE LA AMORTIZACIÓN
Concepto (Inversiones)
Importe (€)
Vida útil (en años)
Cantidad anual a amortizar
(Importe / vida útil)
Edificios, locales o terrenos (sólo si es comprado)
Obras de acondicionamiento
Maquinaria y utillaje
Mobiliario y enseres
Equipos Informáticos
Elementos de transporte
Otros
Total amortizaciones:
Otro trabajo voluntario para subir nota: tenemos que hacer un último cálculo para la cuenta de resultados: el cálculo de los intereses pagados por los préstamos que hemos pedido al banco: puedes calcularlos a través de un simulador, por ejemplo este: Calculadora de cuotas del Banco de España
y sumamos los intereses que hemos pagado a lo largo de este 1º año.
MUY IMPORTANTE: en gastos (y luego en la cuenta de pérdidas y ganancias) solo van los intereses pagados, y solo los de cada año, no el total. En cuanto a la devolución del principal (la cantidad prestada), no va en gastos, sino que será menos valor de la deuda en el balance (pasivo exigible no corriente o a LP).
En este apartado tenemos que hacer una estimación de la previsión de costes durante un año, diferenciando si se trata de costes fijos o variables:
Costes fijos (anuales):
(*) La limpieza se incluye en este cuadro sólo si contratáis una empresa externa para hacerlo. Si lo hacen trabajadores contratados por la empresa ya está incluido en los costes salariales.
Costes Variables (anuales):
Si queremos calcular la cifra de Costes Variables Unitarios anuales (por ejemplo, para calcular el Punto Muerto o Umbral de Rentabilidad), tenemos que dividir la cifra anterior entre la previsión de unidades vendidas al año. Como vendemos muchos productos diferentes, se suman todos. En este caso si que se pueden "mezclar churras con merinas", ya que los costes variables también están mezclados.
(1) Cálculo de la amortización (trabajo voluntario para subir nota):
Tenemos que remitirnos al apartado de "Plan de inversiones". Vais a copiar los datos del cuadro que allí creamos (sólo los que figuran en el siguiente cuadro. Hay otros (fianzas, existencias, tesorería...) que no se amortizan). Añadimos dos columnas, en las que tenemos que añadir la vida útil, en años, de cada uno de los elementos en los que hemos invertido, y la cantidad anual a amortizar, que se calcula dividiendo el coste de cada uno de ellos entre su vida útil. Sumamos todas las cantidades a amortizar. El resultado es la cantidad anual total a amortizar, que se incluye en costes fijos.
(Importe / vida útil)
(sólo si es comprado)
Otro trabajo voluntario para subir nota: tenemos que hacer un último cálculo para la cuenta de resultados: el cálculo de los intereses pagados por los préstamos que hemos pedido al banco: puedes calcularlos a través de un simulador, por ejemplo este:
Calculadora de cuotas del Banco de España
y sumamos los intereses que hemos pagado a lo largo de este 1º año.
MUY IMPORTANTE: en gastos (y luego en la cuenta de pérdidas y ganancias) solo van los intereses pagados, y solo los de cada año, no el total. En cuanto a la devolución del principal (la cantidad prestada), no va en gastos, sino que será menos valor de la deuda en el balance (pasivo exigible no corriente o a LP).